Diritto tributario

Tassazione operazioni, contenzioso, interpelli

Cosa facciamo

Fiscalità delle operazioni M&A (struttura dell'operazione, neutralità fiscale, riporto perdite, ACE, branch exemption)
Tassazione internazionale di gruppi e operazioni cross-border (convenzioni contro le doppie imposizioni, BEPS, Pillar Two)
Fiscalità dei crypto-asset e degli strumenti finanziari digitali (DAC8, DL Fintech, profili IVA e redditi diversi)
Ruling, interpelli e accordi preventivi con l'Agenzia delle Entrate (APA, ruling internazionale, patent box, R&S)
Tax governance e Tax Control Framework per gruppi vigilati e cooperative compliance ex art. 4 D.Lgs. 128/2015
Riorganizzazioni societarie e profili tributari delle operazioni straordinarie (fusioni, scissioni, conferimenti)
Contenzioso tributario e accertamento (ricorsi davanti alle Corti di giustizia tributaria, conciliazione, transazione fiscale)

Pilastri di servizio

Fiscalità delle operazioni M&A

Strutturazione fiscale di acquisizioni, cessioni, JV e carve-out. Analisi della neutralità fiscale ex art. 176 TUIR, riportabilità delle perdite fiscali ex art. 84 TUIR, gestione dell'ACE, profili IVA, imposta di registro e ipotecarie. Memorandum strutturale e step plan fiscale integrato con la documentazione SPA.

Tassazione internazionale

Convenzioni contro le doppie imposizioni, beneficial ownership, transfer pricing, controlled foreign companies ex art. 167 TUIR, exit tax ex art. 166 TUIR. Implementazione delle regole BEPS 2.0 e Pillar Two (D.Lgs. 209/2023): GloBE, IIR, UTPR, QDMTT, calcolo del top-up tax e impatti su gruppi multinazionali.

Fiscalità dei crypto-asset

Tassazione delle plusvalenze da cripto-attività ex art. 67 TUIR, scelta tra regime dichiarativo, amministrato e gestito. Profili IVA dei servizi su crypto-asset alla luce della giurisprudenza UE (caso Hedqvist C-264/14) e della prassi nazionale. Adempimenti DAC8 (D.Lgs. 1/2024) per CASP e reporting automatico dei conti crypto-asset.

Ruling e accordi preventivi

Interpelli ordinari, disapplicativi, anti-abuso, qualificatori ex art. 11 L. 212/2000. Ruling internazionale ai sensi del provv. AdE n. 42295/2016. APA bilaterali e multilaterali. Accordi preventivi per nuovi investimenti ex art. 2 D.Lgs. 147/2015. Patent box (nuovo regime D.L. 146/2021) e credito d'imposta R&S.

Tax governance e Cooperative Compliance

Strutturazione del Tax Control Framework per l'adesione al regime di adempimento collaborativo ex D.Lgs. 128/2015. Mappatura dei rischi fiscali, presidi di controllo, tracciabilità delle decisioni, governance fiscale del gruppo. Estensione alle entità vigilate dei principi del Tax Risk Management richiesti dalle autorità di vigilanza.

Riorganizzazioni societarie

Profili fiscali di fusioni, scissioni totali e parziali, conferimenti d'azienda ex art. 176 TUIR, conferimenti di partecipazioni di controllo ex art. 175 TUIR, scambi di partecipazioni ex art. 177 TUIR. Affrancamento di disavanzi, riallineamenti, regime PEX, profili antielusivi ex art. 10-bis L. 212/2000.

Contenzioso tributario

Ricorsi davanti alle Corti di giustizia tributaria di primo e secondo grado, ricorso per Cassazione. Reclamo e mediazione tributaria ex art. 17-bis D.Lgs. 546/1992 (norma in fase di riforma con D.Lgs. 219/2023). Conciliazione giudiziale, accertamento con adesione, transazione fiscale nelle procedure di crisi d'impresa.